转让土地使用权如何缴纳增值税

转让土地使用权如何缴纳增值税

一、一般纳税人

（1）转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可选择适用一般计税方法，也可以按财税〔2016〕47号文件规定选择适用5答于信国三选挥据地%的征收率差额征税。

（2）转让秋志2016年5月1日后取得的土地使用权，则必须采用一般计税方法，且不适用减去二晶害土地使用权原价的差额扣除，根据《国家税务总局360问答关于发布〈房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告额控2016年第18号）规定，

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适执对确然块岩策提业用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额水补病操还。这里只规定了房地产公司收动销售自行开发房地查且产项目可以适用土地差额扣除，其他没有差额扣除的文件依据。

二、小规模纳税人

（1）转财精未单冷造希海让2016年4月3垂建费季久差0日前取得的土地使用权，可以选择按3%的征收率全额计税，也可以选择按财税〔2016〕47号文件规定采用5%的征收率差额计税。

（2）转让2016年5月1日后取得的土地使用权，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第历讨入十六条只能适用3%的征收率全额计税。

扩展资料：

计算土地增值税的才级环比心未决离理提办公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额环已命齐密晚活病的扣除项目：

（1）取得土地使用权所支付的金额；

（2）开发土地的成本、费用；

（3）新建房及配训冲套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税征乡观故百用实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣实格间群室飞除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

（一）增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

（二）增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%－扣除项目金额×5%

（三）增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%－扣除项目金额×15%

（四）增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35%

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

参考资料来源：百度百科-土地增值税