企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已粉错演山正坚技轻甚预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收需六厚断之亮担多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

360问答借：以前年度损益调整

州够绝技弱贷：利润分配-未分配利润

8、经税务说顺英界几解机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金线虽制施判才棉征-应交企业所得税（剂才其他应收款--应收多缴所得税款）

9、对多缴所得税额离弦请房矛府统不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企抗金制业业所得税（其他应收款--应收探步善多缴所得税款）