递延所得税会计分录

递延所得税会计分录

问题补充说明：我在某个地方看到这样的会计分录第一个：借：递延所得税资产贷：所得税费用——递延所得税费用贷：资本公积——其他资本公积第二个：借：所得税费用——递延所得税费用借：资本公积——其他资本公积贷：递延所得税资产请问这两个会计分录是怎么做的？为什么还会和资本公积有关？每一个会计科目对应的金额如何计算？谢谢

　　根据新准则,目前的所得税会计采用的是资产负债表债务法，资产负债表日，确定来自资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外的其他资产负债项目的账面价值与计税基础，对于两者存在360问答差异的，分析其性质，除准则中规定的特殊情况外，分别应纳税暂时性差异及可抵扣暂时性差异，并乘以所得税税率，确定递延所得税的金额，并与期煤倒振处协什距工歌建都初递延所得税相比，确定当期进一步确认的递延所得税金额或应转销的金额，实孔英米者计入所得税费用—递延所得税，但如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交重叶到易或事项产生的递延所得税变化也应计入所有者帮错走渐卷功权益。

　　举个例子：当期购入数温精起冲音讨文端另信A股票，定义为交易性金融资产（其公允价值变动计入当期损益），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。

　　借：所得税费用500

　　贷：递延所得税负债500

　　当期购入B股票，定义为可供出售金融资产（其公允价值变动计入资本公积），购入成本为每股10元，共计购入1000股，则购入成本为10,000元，期末其公字育考管很井允价值为每股12元，根据新准则，账面价值被调整为12,000元，而计税基础仍为10,000元，因此产生应纳税暂时率装量团装际初突欢性差异2000元，假定税率为25%，则确定的递延所得税负债为500元。

　　借：资本公积500

　　贷：递延所得税负债500

　　如果公允价值小于账面价值，则可能确认递延所得税资产。

　　当然，对于递延所得税资产与负债的确认还需符合一定的条件，基本上可以写一篇论文，目前比较权威的是企业会计准则讲情兴职属演移解。