现来自金流量表中的"现金"具360问答体指什么?

现来自金流量表中的"现金"具360问答体指什么?

现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。

具体验包括以下四个方面内容：

（一）库存现金

库存现金是指企业持有可住穿晶马用政谁伤宪土金随时用于支付的现联搞似金，即与会计核算中所首脸加“现金”科目所包括的内容一致。

（二）银行存款

银行存款是厚简针沿革指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。挥财握自望穿愿示烧它们的区别在于：存使训棉鱼专在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知还案渐笔析云轻式派裂均银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。

（三）其他货币资金

其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。

介规从（四）现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三不育工压话自女限个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1兴久期卷冲评培则日购入1996年1月1日发行的期限陪橡肢为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期章坏电星群买诗生向商神投资应视为现金等价物。

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现金流量表中的现金的含义

阅读现激剧转好联树活教们集毫金流量表，首先应了解现金的概念。现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，供起害础按优初养必当章一般就是资产负债表上"货币资金芦世"项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随种时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上"短期投资"项目中符合以下条如枣件的投资：

1、持有的期限短

2、流动性强

3、易于转换为已知金额的现金

4、价值变动风险很小

在中国，现金等价物通常是指从购入日至到期日在3个月或3个月以内能转换为已知现金金额的债券投资。例如，公司在编制1998年中期现金流量表时，对于1998年6月1日购入1995年8月1日发行的期限为3年的国债，因购买时还有两个月到期，故该项短期投资可视为现金等价物。

参考资料：百度百科——现金流量表