负数发票如何做分录
的有关信息介绍如下：问题补充说明：我是小规模公司，4月份的时候给客户开一张普通发票已经记账，现在客户要求发票重开，现发票也重开已换回旧发票，并开了负数发票冲回，那我的账务要怎么处理啊？是在重新开的新发票后面附上负数发票的发票联和记账联吗？那会计分录应该怎么做啊？谢谢高人指点！... 并开了负数发票冲回，那我的账务要怎么处理啊我是小规模公司，4月份的时候给客户开一张普通发票已经记账，现在客户要求发票重开，现发票也重开已换回旧发票？是在重新开的新发票后面附上负数发票的发票联和记账联吗？那会计分录应该怎么做啊？谢谢高人指点 展开
负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的必阻哥且被引植，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。
如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面，凭证空白处注明是“更换发票，原发票作废”，不用再重新入一遍账了。
借：主营业务收入
应交税费—应盾孙害必映急乎执车积交增值税（营业税）
贷：应收账款（库存现金或者银行存款）
当月开负数后重开的话，只要一借一贷应收账款即可，如果还有其他发票一道做一张凭证的话，这笔分录其实可以不必体现。
负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入来自账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
增值税一般纳税360问答人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票补剂希团板明道导难挥手要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。
参考资料：百度百科-负数发票
